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附件1
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留壩縣審計局行政執(zhí)法事項清單
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執(zhí)法主體事項清單
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執(zhí)法主體：縣審計局
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序號
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執(zhí)法事項名稱
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執(zhí)法類別
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執(zhí)法依據(jù)
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責(zé)任機(jī)構(gòu)
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1
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對社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查
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行政檢查
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十三條 社會審計機(jī)構(gòu)審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機(jī)關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。
《中華人民共和國審計法實施條例》（2010修訂）
第二十七條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。審計機(jī)關(guān)核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。
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綜合審計股 政策審計股
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2
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就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查
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行政檢查
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十七條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。審計機(jī)關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。審計機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個人在金融機(jī)構(gòu)與審計事項相關(guān)的存款。
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綜合審計股 政策審計股
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3
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對被審計單位的財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料和資產(chǎn)、信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性的檢查
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行政檢查
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十六條 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料和資產(chǎn)，有權(quán)檢查被審計單位信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性，被審計單位不得拒絕。
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綜合審計股 政策審計股
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4
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對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督
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行政檢查
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
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綜合審計股 政策審計股
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5
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對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行檢查
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行政檢查
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《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第八條 審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目的概預(yù)算執(zhí)行、單項工程結(jié)算和項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督；對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。
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綜合審計股 政策審計股
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6
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對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督
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行政檢查
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
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綜合審計股 政策審計股
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7
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封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)
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行政強(qiáng)制
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十八條 第一款 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。第二款 審計機(jī)關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
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綜合審計股 政策審計股
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8
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通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付、責(zé)令被審計單位暫停使用有關(guān)款項
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行政強(qiáng)制
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《中華人民共和國審計法》（2021年修正）
第三十八條第三款 審計機(jī)關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
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綜合審計股 政策審計股
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對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰
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行政處罰
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第四十七條 被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
《中華人民共和國審計法實施條例》（2010修訂）
第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第三十一條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位違反本條例規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻撓審計的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評、給予警告；拒不改正的，對項目法人或者建設(shè)單位可以處五萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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綜合審計股 政策審計股
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9
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對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的處罰
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行政處罰
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第四十九條 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。
第五十條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第三十二條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的，審計機(jī)關(guān)可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處五萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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綜合審計股 政策審計股
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10
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對勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的處罰
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行政處罰
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《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第三十三條 勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的，由審計機(jī)關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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綜合審計股 政策審計股
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對未列入年度審計計劃的國家建設(shè)項目，自行組織項目竣工決算審計的將審計結(jié)果報送同級審計機(jī)關(guān)備案。
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其他類其他
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《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第十七條 未列入年度審計計劃的國家建設(shè)項目，主管部門、項目法人或者建設(shè)單位告知審計機(jī)關(guān)后，可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結(jié)果報送同級審計機(jī)關(guān)備案，審計機(jī)關(guān)對其審計結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
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綜合審計股 政策審計股
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12
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財政預(yù)算、企業(yè)、投資、金融、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計監(jiān)督權(quán)
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其他類其他
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機(jī)關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。
第五條 審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。
第十八條 審計機(jī)關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十一條 審計機(jī)關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十二條 審計機(jī)關(guān)對國有企業(yè)、國有金融機(jī)構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財務(wù)收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。遇有涉及國家財政金融重大利益情形，為維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，審計署可以對前款規(guī)定以外的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計調(diào)查或者審計。
第二十三條 審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運營情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十四條 審計機(jī)關(guān)對國有資源、國有資產(chǎn)，進(jìn)行審計監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十五條 審計機(jī)關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十六條 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，審計機(jī)關(guān)可以對被審計單位貫徹落實國家重大經(jīng)濟(jì)社會政策措施情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十七條 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機(jī)關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的事項，依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。
第二十八條 審計機(jī)關(guān)可以對被審計單位依法應(yīng)當(dāng)接受審計的事項進(jìn)行全面審計，也可以對其中的特定事項進(jìn)行專項審計。
第二十九條 審計機(jī)關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。
第五十八條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計，依照本法和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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綜合審計股 政策審計股
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13
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要求被審計單位提供財政收支、財務(wù)收支等有關(guān)資料
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其他類其他
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《中華人民共和國審計法》（2021修正）
第三十四條 審計機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的規(guī)定提供財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的及時性、真實性和完整性負(fù)責(zé)。
審計機(jī)關(guān)對取得的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向被審計單位核實有關(guān)情況的，被審計單位應(yīng)當(dāng)予以配合。
第三十五條 第一款 國家政務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)開放。
第三十七條 第一款 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。
《中華人民共和國審計法實施條例》（2010修訂）
第二十九條 各級人民政府財政、稅務(wù)以及其他部門（含直屬單位）應(yīng)當(dāng)向本級審計機(jī)關(guān)報送下列資料：
（一）本級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算和本級人民政府財政部門向本級各部門（含直屬單位）批復(fù)的預(yù)算，預(yù)算收入征收部門的年度收入計劃，以及本級各部門（含直屬單位）向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算；
（二）本級預(yù)算收支執(zhí)行和預(yù)算收入征收部門的收入計劃完成情況月報、年報，以及決算情況；
（三）綜合性財政稅務(wù)工作統(tǒng)計年報、情況簡報，財政、預(yù)算、稅務(wù)、財務(wù)和會計等規(guī)章制度；
（四）本級各部門（含直屬單位）匯總編制的本部門決算草案。
《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》
第二十六條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：
（一）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報告；
（二）工作計劃、工作總結(jié)、工作報告、會議記錄、會議紀(jì)要、決議決定、請示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、機(jī)構(gòu)編制、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等資料；
（三）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；
（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；
（五）審計所需的其他資料。
第二十九條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，可以依規(guī)依法提請有關(guān)部門、單位予以協(xié)助。有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)予以支持，并及時提供有關(guān)資料和信息。
《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》（陜西省人民代表大會常務(wù)委員會公告〔12屆〕第16號）
第十四條第二款 有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
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綜合審計股 政策審計股
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